一、增值税、消费税报批类税收优惠事项
（一）业务概述
报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
（二）报批工作流程
由各区（分）局负责审批（另有规定除外），具体审批流程：
（1）办税服务厅受理岗受理审核
a.纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请；
b.纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
c.将申请表格内容准确录入CTAIS系统，制作《文书受理回执单》交纳税人；
d.将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
（2）政策法规科减免税管理岗
a．审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；
b．审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策规定；
c．根据审核情况，签署岗位意见。
（3）政策法规科科长岗
a．审核申请表格及附报资料；
b．审核上一环节岗位意见并签署科室意见；
c.审核相关资料并签署意见终审。
（4）办税服务厅文书受理岗
a．根据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书（不予批准的告知理由及纳税人享有的权利）；
b．将文书及时送达纳税人。
（三）报批类增值税应税货物和劳务优惠项目
1.国际组织无偿援助设备
1.1类别：征前减免增值税
1.2依据：中华人民共和国增值税暂行条例第15条、《财政部 国家税务总局 外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）、《国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的通知 》（国税函〔2002〕236号 ）
1.3按月审批
4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2）购货方的免税文件复印件（提供原件核对）；
（3）《援助项目免税申请表》；
（4）《外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税备案表》复印件（提供原件核对）；
（5）销售发票记帐联复印件（提供记帐联原件核对）。
2.安置残疾人就业单位
2.1类别：增值税即征即退
2.2依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)、《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)
2.3按月审批
2.4应提供资料
（1）《安置残疾人单位增值税即征即退申请审批表》；
（2）《深圳市社会福利企业证书》及企业安置的残疾职工残疾证复印件（提供原件核对）；
（3）企业与在职职工签订的劳动合同及与安置的残疾职工签订的劳动合同复印件（提供原件核对）；
（4）企业依法为安置的残疾人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险的有关证明材料，如保险证书、保单等（若上述险种已由残疾人员自行购买或由其他途径购买的应提供相关证明材料）；
（5）企业通过银行包括信用社等开办代发工资业务的金融机构向安置的残疾职工发放工资的凭证复印件（提供原件核对）;
（6）税收通用缴款书;
（7）《退（抵）税申请表》。
3.资源综合利用产品
3.1类别：增值税即征即退
3.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）
3.3按月审批
3.4应提供资料
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
（4）《资源综合利用认定证书》复印件（提供原件核对）。
4.部分新型墙体材料产品
4.1类别：增值税即征即退
4.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
4.3按月审批
4.4应提供资料
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
（4）符合《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》的资质证明材料（由享受新型墙体材料产品增值税优惠的纳税人提供）。
5.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
5.1类别：增值税即征即退
5.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
5.3按月审批
5.4应提供资料
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
6、.软件产品
6.1类别：增值税即征即退
6.2依据：《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）、《深圳市国家税务局关于发布<深圳市软件产品增值税即征即退管理办法>的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）
6.3按月审批
6.4应提供资料
（1）《深圳市纯软件产品增值税即征即退申请审核表》、《深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括纳税人的基本情况、取得登记证书的软件产品情况、财务核算情况等。对已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中应说明退税情况） ;
（4）《税收缴款书》复印件（提供原件核对）；
（5）《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件（提供原件核对）；
（6）软件产品的销售清单;
（7）软件产品销售发票复印件（提供原件核对）;
（8）登记证书（《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）复印件（提供原件核对）;
（9）检测证明材料复印件（提供原件核对）;
（10）《嵌入式软件产品销售额计算表》；
（11）嵌入式软件产品销售额的确定方法说明;
（12）《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》;
（13）主管税务机关要求提供的其他资料。
7．其他增值税退税
7.1类别：其他增值税退税
7.2应提供资料：
（1）减免税类：《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2）即征即退类：《增值税即征即退申请审批表》和《退（抵）税申请表》；
（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
（四）报批类增值税应税服务优惠项目
1．一般纳税人提供管道运输服务
1.1类别：增值税即征即退
1.2依据：《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）。
1.3按月审批
4应提供资料：
（1）《深圳市管道运输服务增值税即征即退申请审核表》（见附件2）；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）企业签订管道运输服务业务合同复印件（提供原件核对）；
（4）《增值税一般纳税人纳税申报表》主表及附表三复印件；
（5）税务机关要求提供的其他相关资料；
2．一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
2.1类别：增值税即征即退
2.2依据：《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）。
2.3按月审批
2.4应提供资料：
（1）人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明；
（2）《深圳市有形动产融资租赁增值税即征即退申请审核表》(见附件3)；
（3）《退（抵）税申请表》；
（4）企业签订有形动产融资租赁服务业务合同复印件（提供原件核对）；
（5）《增值税一般纳税人纳税申报表》主表及附表三复印件；
（6）税务机关要求提供的其他相关资料；
3．安置残疾人就业单位
3.1类别：增值税即征即退
3.2依据：《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）
3.3按月审批
3.4应提供资料
（1）《安置残疾人单位增值税即征即退申请审批表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）《深圳市社会福利企业证书》及企业安置的残疾职工残疾证；
（4）企业与在职职工签订的劳动合同及与安置的残疾职工签订的劳动合同复印件（提供原件核对）；
（5）企业依法为安置的残疾人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险的有关证明材料，如保险证书、保单等（若上述险种已由残疾人员自行购买或由其他途径购买的应提供相关证明材料）；
（6）企业通过银行包括信用社等开办代发工资业务的金融机构向安置的残疾职工发放工资的凭证;
（7）税收通用缴款书。
4.其他营改增增值税审批项目
4.1类别：其他营改增增值税减免税
4.2应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
（五）报批类消费税优惠项目
1．生产乙烯芳烃类化工产品
1.1类别：消费税即征即退
1.2依据：《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法>的公告》（2012年第36号）
1.3按月审批
4应提供资料：
（1）《石脑油、燃料油消费税退（免）税资格备案表》；
（2）营业执照原件和复印件；
（3）省级以上安全生产监督管理部门颁发的相关产品《危险化学品安全生产许可证》原件及复印件；
（4）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况；
（5）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图，要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力；
（6）原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料；
（7）乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明，以及原材料密度的测量和计算方法说明；
（8）上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表；
（9）《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》。
2、.葡萄酒
2.1类别：消费税先征后退
2.2依据：《葡萄酒消费税管理办法》（国税发〔2006〕66号）
2.3按月审批
2.4应提供资料：
（1）《葡萄酒消费税退税申请表》；
（2）《葡萄酒购货管理证明单》退税联。
二、增值税、消费税备案类税收优惠事项
（一）业务概述
备案类税收优惠是指经税务机关登记备案后执行的税收优惠。纳税人享受备案类税收优惠项目，应提请备案，经税务机关登记备案后，按规定享受相关税收优惠。未经税务机关办理登记备案，一律不得享受税收优惠。
（二）备案工作流程
（1）受理审核
文书受理岗负责受理申请，纳税人提供备案资料齐全且填写准确的，根据纳税人填写的《增值税、消费税税收优惠政策备案表》内容录入资料。
a．审核纳税人提供的备案资料是否齐全，《增值税、消费税税收优惠政策备案表》填写内容是否完整准确，印章是否齐全；
b．纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
c．将《增值税、消费税税收优惠政策备案表》表格内容准确录入CTAIS系统。
（2）出具通知书
文书受理岗出具通知书交纳税人。
（三）备案类增值税应税货物和劳务税收优惠项目
自产农产品
1.1类别：征前减免增值税
1.2依据 :中华人民共和国增值税暂行条例第15条
1.3备案有效期限：无固定期限
1.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
2．农业生产资料(农膜种子种苗化肥农药农机)）
2.1类别：征前减免增值税
2.2依据：《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知（财税字〔2001〕113号）
2.3备案有效期限：无固定期限
2.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
3.饲料生产
3.1类别：征前减免增值税
3.2依据：《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号）
3.3备案有效期限：依有关免税条件附有的固定期限(免税条件无固定期限的为无固定期限)
3.4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠备案表》；
（2）省级（或深圳市）饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明复印件（提供原件核对）。
4．饲料批零
4.1类别：征前减免增值税
4.2依据：《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税〔2001〕121号）
4.3备案有效期限：依有关免税条件附有的固定期限(免税条件无固定期限的为无固定期限)
4.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
5．有机肥产品
5.1类别：征前减免增值税
5.2依据：《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）
5.3备案有效期限：依有关免税条件附有的固定期限(免税条件无固定期限的为无固定期限)
5.4应提供资料：
（1）生产有机肥产品的纳税人应提供资料：
A.《增值税、消费税税收优惠备案表》；
B.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件;
C.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定;
D.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件;
（2）批发、零售应提供资料:《增值税、消费税税收优惠备案表》。
6．农村电网维护费
6.1类别：征前减免增值税
6.2依据：《财政部、国家税务总局关于农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号），《关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》（国税函〔2009〕591号）
6.3备案有效期限：无固定期限
6.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
7．国有粮油企业
7.1类别：征前减免增值税
7.2依据：《关于粮食企业增值税征免问题的通知》 (财税字〔1999〕198号)
7.3备案有效期限：无固定期限
7.4应提供资料（1）《增值税、消费税税收优惠备案表》；
（2）承担国有粮食收储业务的企业名单；
（3）深圳市政府下发的粮油储备任务文件。
8．国家定点企业边销茶
8.1类别：征前减免增值税
8.2依据：《关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕 60号）
8.3备案有效期限：无固定期限
8.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
9．残疾人劳务
9.1类别：征前减免增值税
9.2依据：《财政部 国家税务总局 关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》（财税〔2009〕17号）、《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）
9.3备案有效期限：无固定期限
9.4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠备案表》；
（2）残疾人证明。
10．残疾人用品
10.1类别：征前减免增值税
10.2依据：《关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）
10.3备案有效期限：无固定期限
10.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
11．软件出口
11.1类别：征前减免增值税
11.2依据：《财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》（财税〔2003〕238号）
11.3备案有效期限：无固定期限
11.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
12．污水处理费
12.1类别：征前减免增值税
12.2依据：《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）
12.3备案有效期限：无固定期限
12.4应提供资料：《增值税、消费税税收优惠备案表》
13．污水处理劳务
13.1类别：征前减免增值税
13.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
13.3备案有效期限：无固定期限
13.4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠备案表》；
（2）符合规定的水质标准证明材料。
14．资源综合利用产品(免税货物\劳务类)
14.1类别：征前减免增值税
14.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
14.3备案有效期限：无固定期限
14.4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠备案表》；
（2）深圳市有关主管部门认定的“资源综合利用企业（项目）”的批件复印件（提供原件核对）；
（3）资源综合利用认定证书复印件（提供原件核对）。
15．合同能源管理
15.1类别：征前减免增值税
15.2依据：《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》（国办发〔2010〕25号）
15.3备案有效期：按次备案
内容篇幅大，详细下载附件查看原件： 附件1：增值税、消费税税收优惠事项.doc
|
